증여세 이해: 누가, 언제, 왜 납부하는가?

증여세는 금전, 부동산, 자동차, 주식 등의 재산을 무상으로 이전하는 경우 발생하는 세금입니다.

증여세를 계산하는 방법은 다양한데, 재산의 종류, 가치, 수령자의 관계 등에 따라 달라집니다. 증여를 받는 사람이 세금을 부담해야 하는 것이 원칙입니다.

증여세를 납부해야 할 때는 언제인지, 그리고 누가 세금을 부담해야 하는지에 대한 세부 사항도 중요합니다. 따라서 이번 블로그 포스팅에서는 이러한 세부 사항들을 자세히 설명하며, 증여세에 대한 이해도를 높이고자 합니다.

증여세란 무엇인가

증여세는 금전이나 재산 등의 자산을 한 사람(증여자)에서 다른 사람(수증자)으로 이전하는 데 부과되는 세금입니다. 이전된 자산의 가치에 따라 수령인은 일정한 금액의 세금을 납부해야하며 경우에 따라 대가를 지불하지 않아도 됩니다. 증여세는 유형 및 무형 재산 모두에 적용되며, 때로는 가치가 낮은 경우에도 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 부동산이나 자동차와 같은 물질적인 자산뿐 아니라, 무형적인 자산에 대해서도 증여세가 부과됩니다. 즉, 재산의 이전에는 항상 증여세에 대한 고려가 필요합니다.

 

증여세 납부 의무는 누구에게 있나

1. 영리 법인: 이 법인은 증여세를 납부할 필요가 없습니다. 그러나 대신, 증여재산의 가치는 법인세에 포함되며, 법인이 이를 신고하고 납부해야 합니다.

2. 거주자: 국내외 모든 재산에 대해 증여세를 납부할 책임이 있습니다. 이때 증여세는 증여 재산의 가치와 수혜자와 증여자 간의 관계에 따라 달라질 수 있습니다.

3. 비거주자: 한편, 비거주자는 국내에서만 기부받은 재산에 대해서만 세금을 납부합니다. 그러나 국제 조세법에 따라 그러한 선물에 대해 세금을 부과하거나 면제하는 경우 해당 의무가 면제될 수 있습니다. 이러한 경우에는 증여재산의 가치와 증여자와 수혜자 간의 관계 등을 고려하여 세금을 산정합니다.

 

거주자의 구분

- 거주자: 한국에 주소가 있거나 183일 이상 국내에 거주한 자.

- 비거주자: 거주자 기준에 맞지 않는 사람.

 

증여세 납부시기는 언제인가요

증여세는 증여일이 속한달의 말일부터 3개월이내에 신고해야합니다. 

 

증여일은 아래시기로 봅니다. 

 

1. 등기·등록을 요하는 재산 : 소유권의 이전 등기·등록 신청서 접수일

2. 증여 목적으로 수증인 명의로 완성한 건물이나 취득한 분양권: 사용승인서 교부일·사실상 사용일·임시사용 승인일 중 빠른 날

3. 타인의 기여에 의하여 재산 가치가 증가한 경우: 재산가치 증가 사유 발생일

4. 주식 및 출자지분 : 객관적으로 확인된 주식 등 인도일 다만, 인도일이 불분명하거나 인도전 명의개서 시 명부 등의 명의개서일

5. 무기명채권 : 이자지급 등으로 취득사실이 객관적으로 확인된 날 다만, 불분명시 이자지급·채권상환을 청구한 날

6. 위 외의 재산: 인도한 날 또는 사실상의 사용일

 

 

증여세를 이해하면 미래에 발생할 수 있는 복잡한 문제를 예방할 수 있습니다. 이에 따라, 기증자와 수증자 모두가 각자의 납세의무를 이해하고 준비하는 것이 중요합니다. 증여세법을 잘 이해하고 증여를 하게 되면 세금을 많이 절세할 수 있습니다.